2001年5月30日自治區(qū)人民政府第29次常務(wù)會(huì)議審議通過，自2001年8月1日起施行

二〇〇一年七月一日

　　第一條 為加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目）審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行投資與建設(shè)管理法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 凡以本自治區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

　　計(jì)劃、財(cái)政、稅務(wù)、工商、建設(shè)、經(jīng)貿(mào)、金融等部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照建設(shè)項(xiàng)目的投資主體和項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系和項(xiàng)目立項(xiàng)管理級(jí)次確定審計(jì)管轄范圍。

　　單個(gè)投資主體的建設(shè)項(xiàng)目，由對(duì)投資主體有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；多個(gè)投資主體的建設(shè)項(xiàng)目，由對(duì)主要投資主體有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，投資比例相等的建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)項(xiàng)目所在地的審計(jì)機(jī)關(guān)管轄；對(duì)審計(jì)管轄范圍不明確的建設(shè)項(xiàng)目，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定審計(jì)管轄。

　　上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目。

　　第五條 建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位和本系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者具有建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查。

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第七條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)分為開工前審計(jì)、在建審計(jì)、竣工審計(jì)三個(gè)環(huán)節(jié)，從建設(shè)程序、建設(shè)總投資、建設(shè)效益以及資產(chǎn)的真實(shí)、合法等方面，對(duì)建設(shè)活動(dòng)的全過程實(shí)施跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條 自治區(qū)建設(shè)項(xiàng)目中，屬于樓堂館所等限制類建設(shè)項(xiàng)目、總投資3000萬元以上的重大建設(shè)項(xiàng)目和自治區(qū)人民政府指定的其他建設(shè)項(xiàng)目，必須進(jìn)行開工前審計(jì)。

　　自治區(qū)以下的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行開工前審計(jì)的范圍，由地區(qū)行署、市、縣（區(qū)）人民政府規(guī)定。

　　第九條 依照本辦法第八條規(guī)定必須進(jìn)行開工前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)等有關(guān)部門在審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)通知有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行開工前審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)該項(xiàng)目的開工前審計(jì)，并出具相應(yīng)的開工前審計(jì)意見書；審計(jì)機(jī)關(guān)逾期未出具審計(jì)意見書的，建設(shè)單位可按有關(guān)程序辦理開工手續(xù)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)出具的建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)意見書，是有關(guān)部門審批該項(xiàng)目開工手續(xù)的依據(jù)之一。

　　第十條 建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資額批準(zhǔn)情況；

　�。ǘ�）建設(shè)項(xiàng)目總投資資金來源和當(dāng)年資金落實(shí)情況，項(xiàng)目前期資金使用情況；

　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十一條 在建項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和概算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性；設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合理性、合規(guī)性；

　　（二）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及合同履行情況的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄈ�）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

　　（四）建設(shè)項(xiàng)目資金到帳的真實(shí)性和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；建設(shè)項(xiàng)目資金與其他資金分別建帳、獨(dú)立核算的真實(shí)性、合規(guī)性；

　�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物質(zhì)采購(gòu)和管理情況的合規(guī)性、真實(shí)性；

　�。�六）建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位資質(zhì)等級(jí)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的真實(shí)性、合規(guī)性；

　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目資金支付與該建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性；

　�。ò耍┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定的工程預(yù)算（概算）結(jié)論，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門審批預(yù)算（概算）的依據(jù)。

　　第十三條 竣工決算審計(jì)，包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和工程造價(jià)結(jié)算的審計(jì)。

　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制項(xiàng)目竣工決算3個(gè)月前書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)；竣工決算編出后，應(yīng)當(dāng)書面向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)自收到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目下達(dá)審計(jì)通知書的，建設(shè)單位可按有關(guān)程序辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下達(dá)審計(jì)通知書的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織實(shí)施審計(jì)，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

　　第十四條 竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算說明書；

　　（二）建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)資金到位和項(xiàng)目實(shí)際完成總投資情況；

　�。ㄈ�）建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用核算、設(shè)備及工具、器具購(gòu)置費(fèi)用核算、工程建設(shè)其他費(fèi)用的列支內(nèi)容和分?jǐn)�、其他投資列支的真實(shí)性、完整性；

　　（四）建設(shè)項(xiàng)目交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、鋪底資金、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性；

　�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的結(jié)余資金及尾工工程的真實(shí)性，重點(diǎn)審計(jì)是否留足投資，有無虛列尾工工程等情況；

　�。�六）建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)、基建收入、包干結(jié)余的核算、分配、上繳、留成情況；

　�。ㄆ撸�從建設(shè)工期、工程造價(jià)、投資回收期和貸款償還能力等方面分析測(cè)算，評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益；

　　（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十五條 下列活動(dòng)必須以審計(jì)機(jī)關(guān)作出的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)論為依據(jù)：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位編制項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

　�。ǘ�）工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)核定工程造價(jià)；

　�。ㄈ�）財(cái)政部門批復(fù)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算；

　�。ㄋ模┕こ毯贤�各方結(jié)算工程價(jià)款；

　�。ㄎ澹﹪�(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理國(guó)有資產(chǎn)登記。

　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)采取下列措施：

　　（一）要求與建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)有關(guān)的單位報(bào)送相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料；

　�。ǘ�）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、預(yù)（概）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理等資料和與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

　�。ㄋ模┙�(jīng)本審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可暫時(shí)封存被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅與建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)有關(guān)的帳冊(cè)、資料；

　　（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他措施。

　　第十七條 建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書審計(jì)核對(duì)稿，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并在15個(gè)工作日內(nèi)書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)；逾期不反饋即視為無異議。

　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以就建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)向本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門通報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，經(jīng)本級(jí)人民政府同意，可以向社會(huì)公布公眾所關(guān)注的有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。

　　第十九條 依照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者未取得審計(jì)機(jī)關(guān)出具的開工前審計(jì)意見書而擅自開工的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期補(bǔ)辦開工前審計(jì)手續(xù)；逾期不辦的，審計(jì)機(jī)關(guān)依法給予處罰。

　　建設(shè)單位未按本辦法規(guī)定申請(qǐng)竣工決算審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可視其項(xiàng)目已竣工，立項(xiàng)實(shí)施審計(jì)。符合竣工驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目，拖延或者拒不辦理竣工決算審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù)；逾期不辦的，審計(jì)機(jī)關(guān)依法給予處罰。

　　依照本條第一款、第二款規(guī)定實(shí)施處罰后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十條 被審計(jì)單位有違反國(guó)家投資與建設(shè)管理規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者審計(jì)機(jī)關(guān)建議本級(jí)人民政府及有關(guān)主管部門依法處理、處罰。

　　被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果，依法作出的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書，建設(shè)、施工和其他與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。

　　第二十二條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第二十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議。被審計(jì)單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

　　第二十四條 本辦法自2001年8月1日起施行。