中華民國九十四年十二月二十二日行政院院授主孝字第0940009321A號函修正發(fā)布全文43點；并自95年1月1日起施行

　　一、中央政府附屬單位預(yù)算之執(zhí)行，依本要點辦理。

　　二、中央政府附屬單位預(yù)算分為業(yè)權(quán)型特種基金（以下簡稱業(yè)權(quán)基金）及政事型特種基金（以下簡稱政事基金）。

　　前項所稱業(yè)權(quán)基金包括營業(yè)基金及作業(yè)基金；政事基金包括債務(wù)基金、特別收入基金及資本計劃基金。

　　本要點各類特種基金，合稱各基金。

　　三、各基金管理機構(gòu)應(yīng)依分期實施計劃及收支估計表切實執(zhí)行。業(yè)權(quán)基金管理機構(gòu)應(yīng)本企業(yè)化經(jīng)營原則，設(shè)法提高產(chǎn)銷營運（業(yè)務(wù)）量，增加收入，抑減成本費用，并積極研究發(fā)展及推行責任中心制度，改進產(chǎn)銷及管理技術(shù)，提高產(chǎn)品及服務(wù)品質(zhì)，以提升經(jīng)營績效，除較預(yù)算增加之政策性因素外，應(yīng)達成年度法定預(yù)算盈余（剩余）目標。政事基金應(yīng)在法律或政府指定之財源范圍內(nèi)，妥善規(guī)劃整體財務(wù)資源，加強財務(wù)控管，并設(shè)法提升資源之使用效率，以達成基金之設(shè)置目的及年度施政目標。

　　四、為使各基金預(yù)算能有效執(zhí)行，各基金業(yè)務(wù)、企劃、人事及會計等權(quán)責單位應(yīng)嚴謹分工，以辦理計劃與預(yù)算之執(zhí)行及考核。

　　五、各基金年度預(yù)算執(zhí)行績效及計劃執(zhí)行進度，除作為年度考核之依據(jù)外，并供作核列以后年度預(yù)算之重要參考。

　　六、各基金管理機構(gòu)應(yīng)依其業(yè)務(wù)情形，核實編造分期實施計劃及收支估計表，并附具總說明，其內(nèi)容應(yīng)包括下列事項：

　�。ㄒ唬�業(yè)權(quán)基金部分：

　　1.收支及盈虧（余絀）估計。

　　2.主要產(chǎn)品產(chǎn)銷（營運）估計。

　　3.固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴充（以下簡稱購建固定資產(chǎn)）計劃。

　　4.長期債務(wù)舉借及償還計劃。

　　5.資金轉(zhuǎn)投資計劃。

　　6.其它重要計劃。

　�。ǘ�）政事基金部分：

　　1.基金來源用途及余絀估計。

　　2.主要業(yè)務(wù)計劃。

　　前項分期實施計劃及收支估計以每半年為一期，各期應(yīng)估測執(zhí)行期間產(chǎn)銷（營運或業(yè)務(wù)）狀況可能發(fā)生之變化，評估其得失，就本期內(nèi)能達成之業(yè)績予以編列。購建固定資產(chǎn)計劃應(yīng)考量財務(wù)狀況，配合計劃實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預(yù)算（包括本年度法定預(yù)算數(shù)、以前年度保留數(shù)及本年度奉準先行辦理數(shù)）范圍內(nèi)審慎估計，并避免集中分配于年底。各期實施計劃及收支估計表，應(yīng)依規(guī)定期限陳報主管機關(guān)核定。主管機關(guān)核定后，各基金于預(yù)算執(zhí)行期間，遇有重大變動時，應(yīng)即修正陳報主管機關(guān)核定。

　　七、各基金之主管機關(guān)核定分期實施計劃及收支估計表時，除應(yīng)注意本要點參、預(yù)算之控制及執(zhí)行規(guī)定外，并應(yīng)就各項估計數(shù)與預(yù)算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主管機關(guān)視其差異原因及嚴重程度召開會議審查，有關(guān)基金主持人應(yīng)列席備詢。各基金之主管機關(guān)，應(yīng)于收到分期實施計劃及收支估計表二十天內(nèi)核定，并轉(zhuǎn)送行政院主計處、審計部及財政部備查。

　　八、各基金管理機構(gòu)為發(fā)揮預(yù)算功能，便利控制及追蹤考核，得根據(jù)核定之分期實施計劃及收支估計表，按責任中心或部門別，予以分配。但業(yè)務(wù)單純或事實上未區(qū)分責任中心或部門別者，得由業(yè)務(wù)部門依核定之分期實施計劃及收支估計表管制執(zhí)行。分配后如有重大變動時，應(yīng)配合分期實施計劃及收支估計表予以修正。各基金管理機構(gòu)之會計部門，應(yīng)依據(jù)前項分配結(jié)果，編造責任預(yù)算分配表，經(jīng)基金主持人核定后，送由各責任中心或部門據(jù)以執(zhí)行。

　　九、營業(yè)（業(yè)務(wù)）收支預(yù)算之執(zhí)行期間，為配合業(yè)務(wù)增減需要隨同調(diào)整之營業(yè)（業(yè)務(wù)）及營業(yè)外（業(yè)務(wù)外）收支，并年度決算辦理。但下列項目，仍應(yīng)依規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構(gòu)應(yīng)加強精簡組織及員額，并依下列原則辦理：

　　1.非經(jīng)項目報經(jīng)主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核準，不得超出法定預(yù)算員額用人。

　　2.員額運用，應(yīng)依行政院訂定之「健全機關(guān)組織功能合理管制員額作業(yè)要點」辦理。

　�。ǘ�）用人費用：

　　1.實施用人費率事業(yè)年度用人費用，應(yīng)切實依照行政院訂定之「公營事業(yè)機構(gòu)員工待遇授權(quán)訂定基本原則」、行政院臺八十人政肆字第四八七一一號函核定之經(jīng)營績效獎金核發(fā)原則及相關(guān)規(guī)定辦理；非實施用人費率事業(yè)年度用人費用，應(yīng)切實依照行政院核定員工待遇辦法及相關(guān)規(guī)定辦理；作業(yè)基金年度用人費用，應(yīng)切實依照「全國軍公教員工待遇支給要點」及相關(guān)規(guī)定辦理。各基金有關(guān)員工待遇、福利、獎金或其它給與事項，應(yīng)照行政院訂定之有關(guān)規(guī)定辦理，不得自訂標準支給。

　　2.各事業(yè)項目裁減申請退休與資遣人員，應(yīng)于離退六個月前提出申請為原則。屆齡退休及項目裁減奉準退休與資遣人員，其離退六個月前，非確有必要，不得申請加班。

　�。ㄈ�）出國計劃：

　　1.主管機關(guān)應(yīng)參照「行政院及所屬各級機關(guān)因公派員出國案件編審要點」訂定處理要點，作為營業(yè)基金出國計劃管理之依據(jù)。營業(yè)基金如計劃須修正或須辦理原未奉核定之出國案件，依上開主管機關(guān)所訂處理要點辦理。

　　2.作業(yè)基金應(yīng)依據(jù)「行政院及所屬各級機關(guān)因公派員出國案件編審要點」辦理。

　�。ㄋ模┕�共關(guān)系費之列支，應(yīng)受法定預(yù)算之限制。但行銷（業(yè)務(wù)）費用、服務(wù)費用及制造費用項下之公共關(guān)系費，如營業(yè)或業(yè)務(wù)收入超過預(yù)算時，得在營業(yè)或業(yè)務(wù)收入增加比率之范圍內(nèi)，報由主管機關(guān)核準后，酌予增加，但不得超過各該總分類帳科目項下公共關(guān)系費原預(yù)算數(shù)之百分之三十。

　�。ㄎ澹�廣告費及業(yè)務(wù)宣導費之列支，超過法定預(yù)算時，主管機關(guān)應(yīng)予查明其超支原因，若確屬業(yè)務(wù)實際需要，始得列支。

　�。�六）員工服裝，應(yīng)確實依法定預(yù)算執(zhí)行，且規(guī)定上班時間必須穿著者，始得統(tǒng)一制發(fā)，不得折發(fā)代金。

　�。ㄆ撸┳赓U管理用之車輛，準用「中央政府各機關(guān)學校租賃公務(wù)車輛應(yīng)行注意事項」之規(guī)定，并不得以業(yè)務(wù)用車輛名義租賃。實施用人費率事業(yè)所租賃之車輛，應(yīng)以公務(wù)用為限，不得作為員工上下班用。

　　（八）捐助與補助：

　　1.辦理捐（補）助業(yè)務(wù)，應(yīng)本客觀、公平及公開、透明之資源分配原則辦理，并對受捐（補）助單位執(zhí)行捐（補）助經(jīng)費加強考核。

　　2.年度預(yù)算執(zhí)行期間，如因業(yè)務(wù)實際需要，而未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時，除以捐助或補助為基金之主要業(yè)務(wù)者，得依實際業(yè)務(wù)需要執(zhí)行外，可在捐助及補助項目預(yù)算總額內(nèi)容納者，及超出預(yù)算總額，其個別項目在新臺幣五十萬元以下由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦；其超出預(yù)算總額，個別項目超過新臺幣五十萬元且在二千萬元以下者應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定；個別項目超過新臺幣二千萬元者，應(yīng)項目報主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。

　　3.補助地方政府，如系未指定用途之補助款或地方政府應(yīng)相對編列分擔者，應(yīng)通知該地方政府納入其預(yù)、決算辦理。補助地方政府經(jīng)費，均應(yīng)查明各受補助地方政府提報之計劃實際執(zhí)行進度及經(jīng)費（含地方分擔款）支用情形，核實撥付；前開補助經(jīng)費執(zhí)行結(jié)果如有剩余，其剩余應(yīng)照數(shù)或按補助比例繳回基金；前開補助計畫如經(jīng)費計劃修正為不須基金補助，應(yīng)即退還。

　　4.基金如有捐助民間團體或私人款項，應(yīng)依「中央政府各機關(guān)對民間團體及個人補（捐）助預(yù)算執(zhí)行應(yīng)注意事項」之規(guī)定，按捐助事項性質(zhì)，訂定明確、合理及公開之作業(yè)規(guī)范，報請主管機關(guān)核定。各主管機關(guān)對所屬基金辦理捐助業(yè)務(wù)，應(yīng)訂定管考規(guī)定，并切實督導考核。

　�。ň牛┪�托辦理事項應(yīng)依「行政院所屬各機關(guān)委托研究計劃管理辦法」及「行政院及所屬各機關(guān)推動業(yè)務(wù)委托民間辦理實施要點」等規(guī)定辦理。年度預(yù)算執(zhí)行期間，如因業(yè)務(wù)實際需要，而未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時，委托研究計劃應(yīng)依「行政院所屬各機關(guān)行政及政策類委托研究計劃先期作業(yè)實施要點」辦理，其余由各基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦。

　�。ㄊ�）年度預(yù)算執(zhí)行期間，如須新增或租約到期繼續(xù)租用辦公房屋，應(yīng)先洽財政部國有財產(chǎn)局無適用房屋后，始得辦理租用。

　�。ㄊ�一）分攤（擔）項目，應(yīng)依法定預(yù)算確實執(zhí)行。年度預(yù)算執(zhí)行期間，如因業(yè)務(wù)實際需要，而未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時，應(yīng)比照本（第九）點第八款規(guī)定辦理。

　　十、年度決算盈余（剩余）之分配及虧損（短絀）之填補，除應(yīng)依決算及法定程序辦理外，并應(yīng)依行政院所訂「國營事業(yè)機構(gòu)營業(yè)盈余解庫注意事項」及「中央政府非營業(yè)特種基金剩余解庫及短絀填補注意事項」之規(guī)定辦理。

　　前項盈余（剩余）分配中，特別公積除法律有明定或經(jīng)行政院項目核準者外，應(yīng)在法定預(yù)算范圍內(nèi)提列。

　　十一、購建固定資產(chǎn)之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┮话銏�(zhí)行原則：

　　1.基金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行。

　　2.原未編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)之項目，如年度進行中，確為應(yīng)業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理者，項目計劃之購建固定資產(chǎn)，得在同一計劃已列預(yù)算總額（含保留數(shù)，但不含奉準先行辦理數(shù)）內(nèi)調(diào)整容納；一般建筑及設(shè)備計劃，得在當年度預(yù)算總額（不含保留數(shù)及奉準先行辦理數(shù)）內(nèi)調(diào)整容納者，除增加國庫負擔者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦。

　　3.購建固定資產(chǎn)內(nèi)，房屋及建筑中之新建或購置各項辦公房屋及宿舍，應(yīng)依預(yù)算切實執(zhí)行，交通及運輸設(shè)備中之購置管理用公務(wù)車輛，應(yīng)依「中央政府各機關(guān)采購公務(wù)車輛作業(yè)要點」規(guī)定辦理，并不得以業(yè)務(wù)用車輛名義購置。年度內(nèi)如因價格或其它特殊原因，致原預(yù)算確有不敷，或涉及原編列預(yù)算項目（車種）變更，或原未編列預(yù)算為應(yīng)業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理者，均應(yīng)項目由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。

　　4.公共工程計劃，應(yīng)依「政府公共工程計劃與經(jīng)費審議作業(yè)要點」規(guī)定辦理。

　　5.購建固定資產(chǎn)內(nèi)，涉及第九點第一款至第十一款之項目者，應(yīng)準用其管控程序。

　　6.作業(yè)基金于年度進行中購建固定資產(chǎn)，其中涉及三百萬元以上科學儀器，遇有原未編列預(yù)算或預(yù)算編列不足時，基金管理機構(gòu)應(yīng)項目報主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院國家科學委員會審議。

　　7.購建固定資產(chǎn)之個別計劃或項目，于年度終了屆滿五年而未動用預(yù)算者，應(yīng)即停止辦理，經(jīng)檢討仍需辦理者，應(yīng)循預(yù)算程序辦理。

　�。ǘ�）項目計劃之購建固定資產(chǎn)于年度進行中，如因財務(wù)狀況欠佳，資金來源無著，或因情勢變遷，無法達成預(yù)期效益，或因其它原因，經(jīng)詳予檢討，認為應(yīng)予緩辦或停辦者，除在分期實施計劃及收支估計表表達外，并應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　　1.原計劃系依相關(guān)規(guī)定送請行政院經(jīng)濟建設(shè)委員會審議者，應(yīng)專案報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。

　　2.其余計劃，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦之計劃，其緩辦期限以二年為限。但經(jīng)行政院項目核準者，得以五年為限。在期限內(nèi)因財務(wù)狀況改善或?qū)嶋H需要，經(jīng)檢討后須恢復繼續(xù)辦理者，仍應(yīng)循緩辦之程序辦理。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應(yīng)依預(yù)算程序辦理。

　　（三）項目計劃之購建固定資產(chǎn)預(yù)算之執(zhí)行，如年度進行中為配合業(yè)務(wù)需要，計劃須予修正，其程序如下：

　　1.其不影響原計劃目標能量及不增加投資總額者，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦，但涉及補辦預(yù)算者，應(yīng)報由主管機關(guān)核定；其減少原計劃目標能量，不增加投資總額者，應(yīng)項目報主管機關(guān)核定。

　　2.因計劃內(nèi)容部分變更，或因外在因素，致增加投資總額者：

　　（1）增加金額在新臺幣五億元以下者，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦。但涉及補辦預(yù)算者，應(yīng)報由主管機關(guān)核定。

　　（2）增加金額超過新臺幣五億元且在新臺幣二十億元以下，或超過新臺幣二十億元且在原投資總額百分之二十以內(nèi)者，應(yīng)擬具處理意見，報由主管機關(guān)核定。

　�。�3）增加金額超過新臺幣二十億元且超過原投資總額百分之二十者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。但原計劃系依相關(guān)規(guī)定送請行政院經(jīng)濟建設(shè)委員會審議，或修正后達送請該會審議標準者，應(yīng)先送請該會審議。

　　（4）凡同一計劃經(jīng)二次以上（含二次）修正增加投資總額時，其修正增加投資金額之核算，應(yīng)以最近一年（即過去十二個月）累計變動預(yù)算金額為計算基準。

　　3.計劃修正涉及房屋及建筑之新建或購置各項辦公房屋、宿舍，與交通及運輸設(shè)備中之購置管理用公務(wù)車輛，及增加國庫負擔經(jīng)費者，均應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。

　　4.計劃修正致當年度分年投資金額超過當年度預(yù)算部分，經(jīng)依第一目至第三目之程序報奉核定后，得先行辦理，并應(yīng)補辦預(yù)算，修正以后年度預(yù)算部分，循預(yù)算程序辦理。

　　5.項目計劃之購建固定資產(chǎn)須整個計劃內(nèi)容及預(yù)算變更者，原計畫應(yīng)依第二款規(guī)定報請停辦，擬辦之計劃應(yīng)依第四款規(guī)定辦理。

　�。ㄋ模┥形捶詈硕ㄖ�項目計劃購建固定資產(chǎn)，如年度進行中，確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實需要，而必須于當年度舉辦者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。并應(yīng)補辦預(yù)算。

　　（五）一般建筑及設(shè)備計劃，原未編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)之項目，如年度進行中，確為應(yīng)業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理，經(jīng)檢討無法依第一款第二目規(guī)定辦理者，除房屋及建筑中之新建或購置各項辦公房屋、宿舍，與交通及運輸設(shè)備中之購置管理用公務(wù)車輛，及增加國庫負擔經(jīng)費者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，其它項目金額在新臺幣五千萬元以下者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定；其金額超過新臺幣五千萬元者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。并均應(yīng)補辦預(yù)算。

　　（六）購建固定資產(chǎn)預(yù)算之保留，依下列規(guī)定辦理：

　　1.多年期之購建固定資產(chǎn)項目，其已分年編列預(yù)算者，應(yīng)依預(yù)算執(zhí)行；如因特殊原因，當年度內(nèi)不能完成者，應(yīng)依業(yè)務(wù)實際需要列入保留數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)支用。

　　2.多年期之購建固定資產(chǎn)項目，分年預(yù)算已至最后一個年度，或一年期購建固定資產(chǎn)項目，其因奉準延長完工期限，或已發(fā)生權(quán)責或因特殊原因，未能完成者，得申請保留轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)支用，其余未支用之預(yù)算余額，應(yīng)即停止支用。

　　3.奉準先行辦理項目，其已發(fā)生權(quán)責或因特殊原因，未能完成者，得申請在原核定先行辦理之范圍內(nèi)，于下年度繼續(xù)辦理，其余未動用之余額，應(yīng)即停止動支。

　　4.申請保留預(yù)算時，應(yīng)填具預(yù)算保留申請表，并敘明理由，必要時檢附有關(guān)文件，依規(guī)定期限陳報主管機關(guān)，主管機關(guān)應(yīng)于四十五天內(nèi)核定。

　�。ㄆ撸┲卮鬄�(zāi)害損失之復舊工程，除應(yīng)依行政院訂定之「重大天然災(zāi)害搶救復建經(jīng)費簡化會計手續(xù)處理要點」規(guī)定辦理外，其所需復舊工程經(jīng)費已列有「災(zāi)害復舊工程」預(yù)算或可依第一款第二目規(guī)定辦理者，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦；其余除增加國庫負擔經(jīng)費者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦。當年度分年投資金額超過年度預(yù)算部分，仍應(yīng)事后報由主管機關(guān)核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　　（八）為配合擴大內(nèi)需，維持經(jīng)濟穩(wěn)定成長，對已奉核定之購建固定資產(chǎn)計劃，應(yīng)盡量提前辦理，執(zhí)行進度落后者，應(yīng)予追蹤管制，加強推動；尚未奉核定之購建固定資產(chǎn)計劃，凡已完成先期規(guī)劃及效益評估者，可檢討報經(jīng)核準先行辦理，補辦以后年度預(yù)算。以上如涉及計劃修正、未列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)項目者，均應(yīng)依本點有關(guān)規(guī)定程序辦理。

　　十二、資金轉(zhuǎn)投資及處分之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　　（一）基金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行，并依行政院訂定之「中央政府特種基金參加民營事業(yè)投資管理要點」規(guī)定辦理。營業(yè)基金應(yīng)同時依行政院訂定之「公股股權(quán)管理及處分要點」規(guī)定辦理。

　　（二）已奉核定之轉(zhuǎn)投資計劃確因業(yè)務(wù)實際需要，緩辦或停辦者，應(yīng)專案報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦計劃經(jīng)檢討后須恢復辦理者，仍應(yīng)報由主管機關(guān)核定。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應(yīng)依預(yù)算程序辦理。

　�。ㄈ�）年度進行中，不變更原有投資對象，而確因業(yè)務(wù)實際需要，計劃須予修正，其增加投資總額超過新臺幣五千萬元或增加國庫負擔經(jīng)費者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定；其余報由主管機關(guān)核定。計劃修正致當年度分年投資金額超過年度預(yù)算部分，并應(yīng)補辦預(yù)算；修正以后年度預(yù)算部分，循預(yù)算程序辦理。

　�。ㄋ模┥形捶詈硕ㄖ�轉(zhuǎn)投資計劃，于年度進行中，如確因正常業(yè)務(wù)確實需要必須于當年度辦理者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　�。ㄎ澹┠甓冗M行中，配合被投資事業(yè)辦理現(xiàn)金增資，依原持股比例認購股份，除增加國庫負擔經(jīng)費者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，其余應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定，并均應(yīng)補辦預(yù)算；無償獲配股票股利，不作為投資之增加，僅注記股數(shù)增加，并按增加后之總股數(shù)重新計算每股成本或賬面值。

　　（六）年度進行中，如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實需要，須預(yù)算外處分轉(zhuǎn)投資者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。但轉(zhuǎn)投資賬面成本為零者，無須補辦預(yù)算。

　�。ㄆ撸┺D(zhuǎn)投資之增加或處分預(yù)算，及奉準先行辦理項目，未及于當年度執(zhí)行而有保留必要者，準用前點第六款規(guī)定辦理。

　　十三、長期債務(wù)舉借及償還之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行。

　�。ǘ�）已奉核定之長期債務(wù)舉借計劃，于年度進行中，確因業(yè)務(wù)實際需要，須變更舉借對象或方式者，由基金管理機構(gòu)依有關(guān)規(guī)定自行核辦。

　　（三）配合購建固定資產(chǎn)或資金轉(zhuǎn)投資編列之長期債務(wù)舉借預(yù)算，于年度進行中，因該購建固定資產(chǎn)或資金轉(zhuǎn)投資計劃須停辦、緩辦、修正或增列時，應(yīng)隨同檢討長期債務(wù)舉借計劃之停辦、緩辦、修正或增列，并同計劃案報請核定。當年度舉借金額超過年度預(yù)算部分，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　　（四）基金為減輕利息負擔，而舉借新債償還舊債，在不延長償還期限及不增加舉借金額前提下，應(yīng)報由主管機關(guān)核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　　（五）年度進行中，其它須預(yù)算外舉借長期債務(wù)者，營業(yè)基金除增加國庫負擔，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定者外，其余應(yīng)報由主管機關(guān)核定；作業(yè)基金應(yīng)報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。并均應(yīng)補辦預(yù)算。

　�。�六）年度進行中，須預(yù)算外償還長期債務(wù)者，應(yīng)報由主管機關(guān)核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　�。ㄆ撸╅L期債務(wù)之舉借或償還預(yù)算，及奉準先行辦理項目，未及于當年度執(zhí)行而有保留必要者，準用第十一點第六款規(guī)定辦理。

　　十四、資產(chǎn)（指固定資產(chǎn)、非營業(yè)資產(chǎn)或非業(yè)務(wù)用資產(chǎn)）變賣之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行。

　　（二）已奉核定之資產(chǎn)變賣，確因業(yè)務(wù)實際需要，須停辦或緩辦者，由基金管理機構(gòu)自行核辦。

　�。ㄈ�）未列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)之資產(chǎn)變賣，如確因正常業(yè)務(wù)確實需要必須于當年度辦理者，得在當年度資產(chǎn)變賣預(yù)算賬面金額總數(shù)（不含保留數(shù)及奉準先行辦理數(shù)）內(nèi)調(diào)整容納者，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦。若經(jīng)檢討無法在當年度預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整容納者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定，并應(yīng)補辦預(yù)算。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)變賣預(yù)算及奉準先行辦理項目，未及于當年度執(zhí)行而有保留必要者，準用第十一點第六款規(guī)定辦理。

　　基金應(yīng)業(yè)務(wù)需要換出資產(chǎn)，屬不同種類或同種類涉及現(xiàn)金收取之部分，應(yīng)依前項變賣規(guī)定辦理。

　　十五、固定資產(chǎn)、非營業(yè)資產(chǎn)或非業(yè)務(wù)用資產(chǎn)，如配合各級政府依法征收或撥用者，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦；如涉及減資或折減基金繳交財政部國有財產(chǎn)局或相關(guān)機關(guān)者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。均并決算辦理。

　　基金于年度進行中，無償取得之資產(chǎn)及研發(fā)成果作價取得之股權(quán)，由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦，并決算辦理。

　　十六、增資（增撥基金）及減資（折減基金）之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┺k理各項增資（增撥基金），均應(yīng)依其法定預(yù)算執(zhí)行。于年度進

　　行中，其配合業(yè)務(wù)實際需要，須修正已列預(yù)算之增資（增撥基金）計劃，或未列預(yù)算之增資（增撥基金）計劃必須于當年度辦理者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。當年度增資（增撥基金）金額超過年度預(yù)算部分，并決算辦理。

　　（二）辦理減資（折減基金），應(yīng)依其法定預(yù)算執(zhí)行。如原未編列預(yù)算，確因業(yè)務(wù)實際需要必須于當年度辦理，或減資（折減基金）金額須較預(yù)算增加者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。當年度減資（折減基金）金額超過年度預(yù)算部分，并決算辦理。

　�。ㄈ�）已奉核定之增資（增撥基金）及減資（折減基金）計劃，須停辦或緩辦者，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦計劃經(jīng)檢討后須恢復辦理者，仍應(yīng)報由主管機關(guān)核定。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應(yīng)依預(yù)算程序辦理。

　　（四）增資（增撥基金）與減資（折減基金）預(yù)算，及奉準預(yù)算外辦理之項目，未及于當年度執(zhí)行而有保留必要者，準用第十一點第六款規(guī)定辦理。

　　十七、以營建、投資為法定（主要）業(yè)務(wù)之基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內(nèi)之購建（或處分）營建物、增加（或減少）業(yè)務(wù)性長期投資，遇有未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時，由基金管理機構(gòu)自行核辦，列入決算辦理。

　　前項公共工程項目仍應(yīng)依「政府公共工程計劃與經(jīng)費審議作業(yè)要點」規(guī)定辦理。

　　十八、基金或所屬部門辦理移轉(zhuǎn)民營或結(jié)束營運，其預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金或所屬部門經(jīng)主管機關(guān)審視情勢，認已無公營必要者，應(yīng)報由行政院核定移轉(zhuǎn)民營，并編列年度預(yù)算辦理。配合經(jīng)濟政策需要及市場狀況時，應(yīng)依「公營事業(yè)移轉(zhuǎn)民營條例」第十三條規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）基金或其資金獨立計算盈虧之所屬部門，如經(jīng)評估無移轉(zhuǎn)民營或繼續(xù)經(jīng)營價值者，應(yīng)報經(jīng)行政院核定結(jié)束營運，并視需要循預(yù)算程序或并決算辦理。

　�。ㄈ�）移轉(zhuǎn)民營或結(jié)束營運時，應(yīng)由基金負擔之各項經(jīng)費，依實際需要核實列支，超出預(yù)算部分并決算辦理，其不隨同移轉(zhuǎn)部分或未了事項等，得由主管機關(guān)指定單位承接。

　�。ㄋ模┠甓冗M行中完成移轉(zhuǎn)民營或結(jié)束營運，依規(guī)定程序辦理當期決算；尚須進行清理工作者，其清理收支配合年度決算辦理。

　�。ㄎ澹┟駹I化基金釋股預(yù)算，未及于當年度執(zhí)行而有保留預(yù)算之必要者，準用第十一點第六款規(guī)定辦理。

　　十九、作業(yè)基金年度進行中并入其它基金，其預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┳鳂I(yè)基金經(jīng)主管機關(guān)審視情勢，認為有并入其它基金之必要者，應(yīng)擬具整并計劃報由行政院核定。必要時，得由行政院徑行核定整并。

　�。ǘ�）作業(yè)基金并入其它基金，結(jié)束之基金應(yīng)依規(guī)定程序辦理當期決算，其奉準移轉(zhuǎn)之資產(chǎn)扣除負債后之余額，于整并基準日以增撥基金方式并入存續(xù)之基金。存續(xù)基金辦理上開增撥基金及嗣后配合業(yè)務(wù)增加隨同調(diào)整之收支，均并決算辦理。結(jié)束之基金截至整并基準日如有尚未執(zhí)行之購建固定資產(chǎn)、資金轉(zhuǎn)投資及處分、長期債務(wù)舉借及償還，以及資產(chǎn)變賣之預(yù)算余額，仍須由存續(xù)基金辦理部分，由存續(xù)基金繼續(xù)執(zhí)行。

　　（三）前款結(jié)束之基金尚未執(zhí)行仍須由存續(xù)基金繼續(xù)執(zhí)行部分，存續(xù)基金未及于當年度執(zhí)行而有保留必要者，由存續(xù)基金準用第十一點第六款規(guī)定辦理。

　　二十、業(yè)權(quán)基金第九點至前點以外之項目，應(yīng)依法定預(yù)算確實執(zhí)行。年度預(yù)算執(zhí)行期間，因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實需要，除增加國庫負擔者，應(yīng)報經(jīng)主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，得由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦后，并年度決算辦理。

　　二十一、年度開始后，如預(yù)算未經(jīng)立法院審議通過時，準用預(yù)算法第五十四條規(guī)定，并依行政院院授主孝字第○九四○○○八二一四號函規(guī)定辦理。

　　年度預(yù)算之新興資本支出及新增計劃，依前項規(guī)定須先行辦理者，由基金管理機構(gòu)項目報由主管機關(guān)核定。

　　分期實施計劃及收支估計表及會計月報中法定預(yù)算數(shù)欄，在立法院未審議通過前，暫按行政院核定數(shù)編列，俟收到法定預(yù)算通知日起十天內(nèi)調(diào)整修正分期實施計劃及收支估計表報主管機關(guān)，會計月報則自次月份按法定預(yù)算數(shù)編列。主管機關(guān)收到修正之分期實施計劃及收支估計表，應(yīng)依第七點規(guī)定辦理。

　　二十二、依本要點規(guī)定奉準辦理，并應(yīng)補辦預(yù)算項目，應(yīng)于辦理后以適當科目列入決算，并于以后年度依預(yù)算編審程序補辦預(yù)算。

　　前項應(yīng)補辦預(yù)算項目，其中每筆數(shù)額營業(yè)基金在新臺幣三億元以上，作業(yè)基金在新臺幣一億元以上者，除依預(yù)算法第五十四條辦理及因應(yīng)緊急災(zāi)害動支外，應(yīng)由基金主管機關(guān)依規(guī)定期限編具補辦預(yù)算數(shù)額表報行政院核轉(zhuǎn)立法院備查。

　　二十三、基金預(yù)算執(zhí)行基本原則：

　�。ㄒ唬┗�金應(yīng)加強財務(wù)控管，在可用財源范圍內(nèi)推動各項業(yè)務(wù)計劃，其業(yè)務(wù)計劃如屬多年期者，并應(yīng)有完整之規(guī)劃及財源支應(yīng)方案。

　�。ǘ�）基金除有累積剩余可供支應(yīng)或項目報經(jīng)主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定者外，其實際用途，應(yīng)在實際來源額度內(nèi)辦理為原則。

　�。ㄈ�）以政府撥款或補助為財源之項目，除有自有資金可供支應(yīng)或?qū)０笀蠼?jīng)主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定者外，其支出不得較預(yù)算超出。

　　二十四、基金來源之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行。

　　（二）所列各項財源應(yīng)依法令規(guī)定核實收取。

　　（三）債務(wù)收入：

　　1.債務(wù)基金及行政院金融重建基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內(nèi)之舉借長期性債務(wù)，遇有未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足時，由基金管理機構(gòu)自行核辦，列入決算辦理。

　　2.特別收入基金及資本計劃基金長期債務(wù)舉借之執(zhí)行，準用第十三點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　�。ㄋ模┗�金之來源涉及資金轉(zhuǎn)投資之處分、資產(chǎn)之變賣及依法征收或撥用者，準用第十二點、第十四點及第十五點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　　二十五、基金用途之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構(gòu)應(yīng)切實依預(yù)算編列項目及分期實施計劃執(zhí)行。

　�。ǘ�）基金用途均應(yīng)本撙節(jié)原則辦理，不得支應(yīng)與基金設(shè)置目的及基金用途無關(guān)之項目，亦不得有浪費或不經(jīng)濟之情形。

　　（三）年度進行中，如確因正常業(yè)務(wù)之需要，必須辦理尚未奉核定之業(yè)務(wù)計劃，應(yīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定。

　　（四）償還長期債務(wù)計劃：

　　1.債務(wù)基金及行政院金融重建基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內(nèi)之償還長期性債務(wù)，遇有未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足時，由基金管理機構(gòu)自行核辦，列入決算辦理。

　　2.特別收入基金及資本計劃基金償還長期債務(wù)之執(zhí)行，準用第十三點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　�。ㄎ澹┕�共關(guān)系費之列支，應(yīng)受法定預(yù)算之限制。

　�。�六）員額及用人費用、出國計劃、廣告及業(yè)務(wù)宣導費、租賃管理用車輛、補助與捐助、委托辦理事項、新增或續(xù)租辦公房屋、分擔項目之執(zhí)行，準用第九點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　�。ㄆ撸┮话憬ㄖ�及設(shè)備計劃、業(yè)務(wù)計劃項下之購建固定資產(chǎn)之執(zhí)行，準用第十一點有關(guān)作業(yè)基金一般建筑及設(shè)備計劃之規(guī)定辦理。

　�。ò耍┵Y本計劃基金辦理其主要業(yè)務(wù)范圍內(nèi)之購建營建物，遇有未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時，并決算辦理。但其執(zhí)行管控程序，仍應(yīng)準用第十一點有關(guān)作業(yè)基金購建固定資產(chǎn)之規(guī)定辦理。

　�。ň牛┵Y金轉(zhuǎn)投資及年度決算解繳國庫計劃之執(zhí)行，準用第十點及第十二點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　　二十六、短期債務(wù)之舉借，應(yīng)以因應(yīng)短期資金調(diào)度需要為原則，其無法以自有財源于短期內(nèi)清償者，除依法令規(guī)定或經(jīng)項目報由主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定者外，均不得辦理。

　　二十七、年度進行中并入其它基金，其預(yù)算之執(zhí)行，準用第十九點之規(guī)定辦理。但結(jié)束之基金，其奉準移轉(zhuǎn)之資產(chǎn)扣除負債后之余額，于整并基準日以累積剩余方式并入存續(xù)基金，存續(xù)基金辦理上開累計剩余及嗣后配合業(yè)務(wù)增加隨同調(diào)整之基金來源及用途，均并決算辦理。

　　二十八、政事基金第二十三點至前點以外之項目，年度預(yù)算執(zhí)行期間，因業(yè)務(wù)增減隨同調(diào)整之基金來源及基金用途及因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實需要，除增加國庫負擔者，應(yīng)報經(jīng)主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院核定外，得由基金管理機構(gòu)自行依有關(guān)規(guī)定核辦后，并年度決算辦理。

　　二十九、年度開始后，如預(yù)算未經(jīng)立法院審議通過，其預(yù)算之執(zhí)行，準用第二十一點規(guī)定辦理。

　　三十、依本要點規(guī)定奉準辦理，并應(yīng)補辦預(yù)算之項目，準用第二十二點有關(guān)作業(yè)基金之規(guī)定辦理。

　　三十一、各基金管理機構(gòu)應(yīng)編制會計月報，依規(guī)定期限分送行政院主計處（第二局、第三局、會計管理中心）、審計部、財政部及其主管機關(guān)。

　　前項會計報告應(yīng)就盈虧（余絀）及業(yè)務(wù)計劃、購建固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情形詳予檢討。其未達預(yù)算目標或計劃進度落后者，各基金管理機構(gòu)應(yīng)敘明理由檢討改進。

　　三十二、行政院主計處為應(yīng)業(yè)務(wù)需要，得指定各基金管理機構(gòu)依規(guī)定格式編制定期或不定期報表，各基金管理機構(gòu)應(yīng)在限期內(nèi)詳實填報。

　　三十三、各基金管理機構(gòu)應(yīng)隨時搜集國內(nèi)、外同業(yè)（或類似機構(gòu)）之經(jīng)營及財務(wù)狀況資料，分析比較，作為改進業(yè)務(wù)經(jīng)營之依據(jù)。所搜集及分析之資料，并送主管機關(guān)、行政院主計處（第二局、會計管理中心）、審計部及財政部參考。

　　三十四、各基金業(yè)務(wù)計劃預(yù)算執(zhí)行部門，應(yīng)就各該部門計劃預(yù)算執(zhí)行情形，按期編制報告，并詳予分析差異原因，其差異超過百分之十以上者，應(yīng)提出改進意見，送由會計部門匯總分析，擬具綜合之建議，視差異程度，適時提報業(yè)務(wù)會報或董（理）事會（管理委員會）檢討采取對策。

　　三十五、業(yè)權(quán)基金管理機構(gòu)每年應(yīng)對以往年度完成且尚未達成原訂效益目標之項目計劃購建固定資產(chǎn)，檢討其產(chǎn)能利用與實際效益情形，并與原預(yù)訂目標比較分析差異原因，提出改進措施，依規(guī)定期限陳報主管機關(guān)核轉(zhuǎn)行政院主計處（第二局、會計管理中心）、審計部及財政部備查。

　　三十六、自償性公共建設(shè)計劃完工營運后，應(yīng)確實依行政院院授主孝字第○九四○○○九○六○號函訂定之「自償性公共建設(shè)預(yù)算制度實施方案」辦理。

　　三十七、各基金主管機關(guān)對預(yù)算之執(zhí)行，應(yīng)隨時注意督導考核，如有實際數(shù)與預(yù)算分配數(shù)間重大差異（百分之十以上）情形，應(yīng)督促提出改善措施，并追蹤考核，考核結(jié)果除并年度考成辦理外，并應(yīng)根據(jù)審計法第六十二條規(guī)定通知審計部。各基金主管機關(guān)對補辦預(yù)算事項之核定，應(yīng)從嚴審核。各基金管理機構(gòu)對其所屬各責任中心（部門）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之考核，由各該機構(gòu)自行訂定，報由主管機關(guān)備查。

　　三十八、主管機關(guān)及行政院主計處為應(yīng)業(yè)務(wù)需要，得依預(yù)算法第六十六條、決算法第二十條及會計法第一百零六條之規(guī)定，定期或不定期派員赴各基金管理機構(gòu)訪查或查核預(yù)算執(zhí)行或決算辦理情形。

　　三十九、依本要點參、預(yù)算之控制及執(zhí)行規(guī)定先行辦理并補辦預(yù)算，及預(yù)算未經(jīng)立法院審議通過，新興資本支出及新增計劃準用預(yù)算法第五十四條規(guī)定須先行辦理，由主管機關(guān)核定者，由各基金主管機關(guān)依「行政院與各部會行處局署院及省政府間權(quán)責劃分表（共同事項）」規(guī)定，代擬代判院稿辦理。

　　四十、依本要點規(guī)定應(yīng)項目報由主管機關(guān)核定事項，核定副本應(yīng)抄送行政院主計處、審計部及財政部；應(yīng)核轉(zhuǎn)行政院核定事項，核定副本應(yīng)抄送審計部及財政部。

　　四十一、行政院所屬事業(yè)（業(yè)務(wù)）機構(gòu)，如為一級機關(guān)，其有關(guān)本要點之各種授權(quán)，得比照其它各主管機關(guān)辦理。

　　行政院主管之作業(yè)基金及政事基金部分，依本要點之規(guī)定，先行辦理并補辦預(yù)算項目，均應(yīng)項目報行政院核定，其余本要點授權(quán)主管機關(guān)核定事項，得比照其它各主管機關(guān)辦理。

　　四十二、編制附屬單位預(yù)算分預(yù)算之基金，適用本要點之規(guī)定。

　　四十三、各基金編制各種書表，其編制之期限、份數(shù)及格式，由行政院主計處定之。

　　臺灣當局