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2016一建經(jīng)濟重點:技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

2016-07-11 15:24  來源:建設工程教育網(wǎng)  字體:  打印

  隨著2016年一級建造師考試腳步的臨近,你是否已將知識點裝進自己的腦海?建設工程教育網(wǎng)分享各科目考試干貨,助力你快速通過今年的考試!

  2016一建經(jīng)濟重點:技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

  一、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

  技術(shù)方案現(xiàn)金流量表主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。

  1.投資現(xiàn)金流量表

  投資現(xiàn)金流量表以技術(shù)方案建設所需的總投資作為計算基礎,反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出,通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標,并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力,為各個方案進行比較建立共同的基礎。

  2.資本金現(xiàn)金流量表

  資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎,把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出,用以計算資本金財務內(nèi)部收益率,反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力,用以比選融資方案,為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

  3.投資各方現(xiàn)金流量表

  投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā),以投資者的出資額作為計算的基礎,用以計算技術(shù)方案投資各方財務內(nèi)部收益率。有助于促成技術(shù)方案投資各方在合作談判中達成平等互利的協(xié)議。

  4.財務計劃現(xiàn)金流量表

  財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出,用于計算累計盈余資金,分析技術(shù)方案的財務生存能力。

  二、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

  1.營業(yè)收入

  營業(yè)收入分為營業(yè)收入和補貼性收入。營業(yè)收入是指技術(shù)方案實施后各年銷售產(chǎn)品或提供服務所獲得的收入;按有關規(guī)定估算企業(yè)可能得到與收益相關的政府補助,包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼,以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等,應按相關規(guī)定合理估算,記作補貼收入。

  2.投資

  技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。

  流動資金是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構(gòu)成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

  以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過技術(shù)方案資本金總額的20%.

  3.經(jīng)營成本

  總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用(利息支出)+其他費用

  經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

  經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

  4.稅金

  技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價涉及的稅費主要包括關稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等,有些行業(yè)還包括土地增值稅。

  【速記點評】本知識點多考查技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的意義及作用,經(jīng)常把工程財務中的財務報表拿過來混淆出題。近年來對于現(xiàn)金流量表中各要素的考查較少,只需理解即可。

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特色無憂班:990元/科

精品直達班:880元/科

精品無憂班:1500元/科

實驗直達班:1200元/科

實驗無憂班:2200元/科

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