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2021年一建工程經(jīng)濟(jì)核心知識(shí)點(diǎn):所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

2021-04-02 13:51   來(lái)源:建設(shè)工程教育網(wǎng) 字體: 打印 收藏

  2021年一級(jí)建造師備考進(jìn)入基礎(chǔ)階段,現(xiàn)階段教材還未發(fā)布,看哪些知識(shí)點(diǎn)?建設(shè)工程教育網(wǎng)為考生們整理了一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)核心知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)你們有所幫助,拿起小本本一起看看吧!

  2021年一建工程經(jīng)濟(jì)核心知識(shí)點(diǎn):所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

  一、所得稅的概念

  所得稅是指企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得按規(guī)定交納的稅金,是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,包括企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

  企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。

  二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

  1.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

  2.收入總額中,下列收入為不征稅收入:

  (1)財(cái)政撥款,各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金,但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

  (2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。行政事業(yè)性收費(fèi),是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn),在實(shí)施社會(huì)公共管理,以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中,向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。政府性基金,是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

  (3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,企業(yè)取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

  3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除。

  6.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。

  7.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除。

  8.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

  三、稅收優(yōu)惠

  企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

  (1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

  (2)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;

  (3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

  (4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

  (5)《企業(yè)所得稅法》第二條第三款規(guī)定的所得。

  符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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  • 考 試 成 績(jī)

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  • 合格證領(lǐng)取

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