市政府令[2003 ]第193號(hào)

　　二○○三年八月二十九日

　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，規(guī)范建設(shè)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條　本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括：

　�。ㄒ唬┮载�(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來源的項(xiàng)目，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目；

　�。ǘ�）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）以本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共工程項(xiàng)目；

　�。ㄋ模﹪�(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；

　�。ㄎ澹┙邮�、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外商或者私人捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

　�。�六）政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

　　第四條　市、區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依照管轄范圍對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、土地、房產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估。

　　第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

　　市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。

　　上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)，但本辦法第十二條第二款規(guī)定的情形除外。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行。

　　第七條　國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目總量和審計(jì)組織方式。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、交通等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

　　第九條　國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；項(xiàng)目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十條　納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式實(shí)施。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，按照下列途徑解決：

　�。ㄒ唬┝腥胪�級(jí)財(cái)政預(yù)算，安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

　�。ǘ�）在審計(jì)核減額中安排解決。

　　第十二條　未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　對(duì)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

　　第十三條　受委托對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會(huì)信譽(yù)。

　　第十四條　納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送工程決算的有關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計(jì)，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)。

　　第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計(jì)的通知之日起1個(gè)月內(nèi)，依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)組織方式，編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)方式，組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

　　審計(jì)方式包括跟蹤審計(jì)、分階段審計(jì)、不定期審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的，其審計(jì)實(shí)施方案由委托的審計(jì)機(jī)關(guān)制定。

　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)依照本辦法第三條規(guī)定的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目范圍實(shí)施審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性；

　�。ǘ�）資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性；

　�。ㄈ�）招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；

　�。ㄋ模┡c國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；

　�。ㄎ澹└潘銓徟�、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性；

　�。�六）建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性；

　　（七）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性；

　　（八）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性；

　�。ň牛╉�(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�）與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�一）建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性；

　�。ㄊ�二）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十七條　被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性作出承諾，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職務(wù)。

　　第十八條　審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限，但最長(zhǎng)不得超過4個(gè)月，并及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。

　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審計(jì)單位的意見；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計(jì)人員予以注明。

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究、核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

　　第二十條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)意見書；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依法需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)決定書。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)意見書、審計(jì)決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見書、審計(jì)決定書和經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第二十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

　　第二十四條　審計(jì)核減資金，按照下列規(guī)定處理：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政資金直接投資部分，其核減額全額上繳財(cái)政專戶；尚未撥款的，停止撥款。

　　（二）非財(cái)政資金直接投資部分，按核減額度的5%—10%上繳財(cái)政專戶；對(duì)建設(shè)單位在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價(jià)款，其核減額全額上繳財(cái)政專戶。

　　第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查：

　�。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

　�。ǘ�）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

　�。ㄈ�）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

　�。ㄋ模┢渌麘�(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

　　第二十六條　對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目（不包括抽查復(fù)審的項(xiàng)目），建設(shè)單位未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理決算的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況，并依法對(duì)有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

　　第二十七條　被審計(jì)單位不配合審計(jì)，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條規(guī)定予以處理，并在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中予以重點(diǎn)披露。

　　第二十八條　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；

　　（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　　（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的；

　　（五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第二十九條　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停其審計(jì)任務(wù)，并提請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。

　　第三十條　審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十八條行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，并依法予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十一條　各級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中有突出貢獻(xiàn)的部門、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十二條　被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可依法向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

　　第三十三條　本辦法自2003年10月1日起施行。