房地產(chǎn)估價師企業(yè)所得稅的預(yù)征知識點

2019-02-22 15：12　　來源：建設(shè)工程教育網(wǎng) 字體：大小打印收藏

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　　房地產(chǎn)估價師《經(jīng)營與管理》考試知識點：企業(yè)所得稅的預(yù)征

項目節(jié)點	企業(yè)所得稅處理
預(yù)售時預(yù)征	根據(jù)項目所在地的級別，確定計稅毛利率（先預(yù)估一個利潤水平）Ａ%
	計算當期應(yīng)納稅所得額（季或月）＝預(yù)售收入×Ａ%－期間費用－增值稅及附加－土地增值稅
	當期應(yīng)納所得稅＝當期應(yīng)納稅所得額×25%
完工后結(jié)算	計算出實際銷售收入的毛利額
	差額調(diào)整情況＝實際銷售收入的毛利額－以上累計的預(yù)售收入毛利額
	差額調(diào)整情況計入完工年度應(yīng)納稅所得額完工年應(yīng)納所得稅＝當年應(yīng)納稅所得額×25%

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